一、财务建模与其理论基础所谓财务建模,是用数学术语或者计算机语言建立起来的表达财务问题各种变量之间关系的学科。财务建模是一门理论性很强的学科,具有坚实的理论基础和理论依据。其理论基础包括数学、经济学、金融学、统计学、会计学、计算机程序设计等。财务建模不仅包括财务问题的数学建模,也包括计算机建模。所谓数学建模就是把一个称为原型的实际问题进行数学上的抽象,在做出了一系列的合理假设以后,将原型用一个或者一组数学方程来表示。所谓计算机建模是将一个复杂的财务问题用计算机模拟,从而了解和掌握它的内在规律,预测它的未来发展。二、财务管理建模常用的工具与其各自特点财务建模的工具对于财务建模问题的研究至关重要。过去财务建模大多通过微软办公软EXCEL来完成,在解决一般的小型财务建模问题上,EXCEL是完全可以胜任的。现在用MATLAB应用软件包建模使财务建模更加容易。MATLAB是一个功能完备、易学易用的软件。MATLAB的主要特点是:计算能力强,绘图能力强,编程能力强。MATLAB的使用扩充了财务建模研究的内容,并为财务建模提供很好的计算机支持。用MATLAB作为工具不仅可以提高财务建模的效率,而且可以以非常直观的方式将自己的模型表现出来,更可以创造出适合于特定企业和特定情况的模型系统。尽管总体而论,在财务管理建模中MATLAB相对比EXCEL具有更强大的功能,但在实际操作中,却各有优劣,因而如果能够将二者的优势互补,联合运用来解决实际中一个相对较为复杂的问题,显然不失为明智之举。三、MATLAB结合EXCEL在财务建模的一个综合运用本文以固定资产折旧的建模为例,讨论了将EXCEL和MATLAB结合起来求解财务计算问题的方法。事实证明,这种方法极大地扩展了EXCEL的计算能力,并使复杂的财务计算问题得到了很好的简化。1、建立MATLAB到EXCEL的接口Matlab以“ExcelLink”的方式提供了到Excel的接口。要使用该功能,在安装MATLAB时必须在选择组件的窗口中勾选“ExcelLink”。如果电脑上已经安装Matlab但没有安装ExcelLink,可以重新运行MATLAB的安装程序,在选择组件的窗口中单独勾选“ExcelLink”。安装成功后,MATLAB的根目录下将出现toolboxexlink这个子目录。要在EXCEL中加载ExcelLink,可在其菜单项中选择“工具-->加载宏”,然后点击“浏览”按钮,选择exlink目录下的excllink.xla文件。然后在“可用加载宏”列表中勾上“ExcelLink2.3forusewithMATLAB”2、在MATLAB中实现固定资产折旧计算固定资产折旧模型要求在计算时有4个输入参数:固定资产原值、预计净残值、预计使用年限和折旧方法;4个输出参数:年份、年折旧率、年折旧额和累计折旧。可以看到,所有的输出是A列到D列之间从第7行开始的一个动态矩阵,而生成和操作矩阵是MATLAB的专长,所以这个问题特别适合于使用MATLAB求解。Matlab的金融工具箱提供了大部分常见财务问题的计算公式,其中“现金流分析和计算”类别中就直接提供了利用各种方法计算固定资产折旧的命令,所以这里只需要简单地把这些命令组合起来即可,完全不需要“重新发明轮子”。整个程序保存在一个名为mydepfcn.m的文件中。程序如下:functionm=mydepfcn(cost,salvage,life,method)%MYDEPFCN通用固定资产折旧计算入口.%M=MYDEPFCN(COST,SALVAGE,LIFE,METHOD)根据输
